Berekening van het weerstandscapaciteit
De hoogte van de beschikbare weerstandscapaciteit
Er wordt een onderscheid gemaakt tussen de structurele en de incidentele weerstandscapaciteit. De structurele weerstandscapaciteit bestaat uit de begrotingspost onvoorzien. De post onvoorzien moet een soepele uitvoering van de begroting vergemakkelijken en zorgt zodoende voor een beetje flexibiliteit. De post onvoorzien bedraagt € 0,8 mln.
De incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit de algemene reserve, de programmareserves, de centrale bedrijfsvoeringsreserve, gemeentebrede reserve exploitatieresultaten (reserve onderhoud vastgoed en - sportaccommodaties) en de reserve grondbedrijf. De verwachte standen van deze reserves zijn voor 2024 als volgt:
| Verwachte stand per 31/12/2024 | |
1. Algemene reserve | 95 | 95 |
2. Reserve Grondbedrijf | 31 | 30 |
3. Programmareserves | 22 | 22 |
4. Centrale bedrijfsvoeringsreserve | 2 | 2 |
5. Gemeentebrede reserve exploitatieresultaten (reserve onderhoud vastgoed en - sportaccommodaties) | 5 | 8 |
Totaal | 155 | 157 |
Algemene reserve
De algemene reserve is de weerstandscapaciteit en dient om tegenvallers door exogene factoren te bekostigen zonder dat de begroting en het beleid (direct) aangepast hoeven te worden.
Reserve Grondbedrijf
De reserve Grondbedrijf is de financiële buffer voor het Grondbedrijf. De reserve is nodig om te verhinderen dat tekorten van het grondbedrijf de totale gemeentelijke financiële huishouding verstoren. Opbrengsten uit grondexploitaties worden aan deze reserve toegevoegd, verliezen uit grondexploitaties worden hiermee verrekend.
Programmareserves
De programmareserves zijn bedoeld om tussentijdse risico’s en tegenvallers binnen de desbetreffende programma's op te vangen. Jaarlijks wordt bij de begrotingsvoorbereiding bezien welk deel van deze programmareserves ingezet wordt voor nieuw beleid en welk deel noodzakelijk is om doorlopende harde verplichtingen af te dekken.
Centrale bedrijfsvoeringsreserve
De centrale bedrijfsvoeringsreserve is bedoeld ter verrekening van het jaarrekeningresultaat van het overzicht overhead (materiële en personele lasten ondersteuning primair proces), dekking van incidentele maatregelen ter verbetering van de gemeentebrede bedrijfsvoering, innovatie van de bedrijfsvoering en het opvangen van frictiekosten.
Gemeentebrede reserve exploitatieresultaten
De reserve onderhoud vastgoed en de reserve sportaccommodaties zijn gemeentebrede reserve exploitatieresultaten. Deze zijn bedoeld voor het opvangen van eventuele tegenvallers bij onderhoudskosten en of pieken in de onderhoudsopgaven.